El problema
Si tu cliente es contribuyente especial, retiene IVA a sus proveedores y lo entera cada quincena. Las fallas habituales: retener el 75 % cuando correspondía el 100 %, entregar el comprobante tarde, olvidar la declaración en cero o que el comprobante no cuadre con el libro de compras.
Qué dice la norma
La norma vigente según fuentes secundarias es la Providencia SNAT/2025/000054 (Gaceta Oficial 43.171 del 16/07/2025, vigente desde el 01/08/2025), que deroga la SNAT/2015/0049. Confirma el texto en la Gaceta Oficial vigente.
- Quién retiene: los sujetos pasivos calificados y notificados como especiales, cuando compran bienes muebles o reciben servicios de contribuyentes ordinarios. Incluye personas naturales con firma personal que sean especiales.
- 75 % del impuesto causado: regla general (art. 4).
- 100 % en cuatro casos (art. 5): (1) el IVA no está discriminado en la factura, (2) la factura no cumple los requisitos, (3) el Portal Fiscal muestra al proveedor sujeto a retención del 100 % o sin RIF, (4) compra de metales y piedras preciosas.
- Cuándo se retiene: al pagar o abonar en cuenta, lo que ocurra primero (art. 13).
- Entero: lo retenido del 1 al 15 y del 16 al fin de mes se declara y paga en las fechas del calendario, según el último dígito del RIF (art. 14). Hay que presentar la declaración aunque sea en cero (art. 15).
- Comprobante: a más tardar en los dos primeros días hábiles del período siguiente, con numeración de 14 caracteres (año, mes y secuencial), RIF y razón social de ambas partes, número de control y de la factura, base, impuesto causado y retenido (art. 16).
El calendario 2026
- Lo fija la Providencia SNAT/2025/000091 (24/11/2025), publicada en la Gaceta 43.273 del 09/12/2025; una reimpresión por error material salió en la Gaceta 43.283 del 23/12/2025.
- Hay dos períodos por mes (1 al 15 y 16 al fin de mes) y la fecha depende del último dígito del RIF. Si cae en feriado bancario, pasa al siguiente día hábil.
- No copies fechas de blogs ni de otros años: toma la tabla de la Gaceta vigente y anota cada fecha en tu agenda con 3 días hábiles de margen. Las fechas día por día no pudimos verificarlas.
Antes de empezar · Cuida tus datos
Quita los RIF reales y los nombres: usa «Proveedor A». Para calcular y cuadrar, la IA no necesita saber quién es quién.
Versión con IA
Paso 1 · Decide el porcentaje de cada compra
Soy contador en Venezuela. Mi cliente es contribuyente especial y retiene IVA. Para cada compra de la tabla, dime si la retención sería del 75 % o del 100 % siguiendo estos criterios: 100 % si el IVA no está discriminado, si falta algún dato obligatorio de la factura, si el proveedor aparece sin RIF o con retención del 100 % [dato que yo agrego en la columna «estado en Portal Fiscal»], o si la compra es de metales o piedras preciosas; en cualquier otro caso, 75 %. Si no tienes datos para decidir, escribe «consultar con el contador». Calcula la retención en Bs. [pega aquí tus compras: proveedor, número de factura, número de control, base, IVA, total, estado Portal Fiscal]
Paso 2 · Arma el comprobante de retención
Con la retención calculada, genera un comprobante por proveedor con: número del comprobante (14 caracteres: año de 4 dígitos, mes de 2 dígitos y secuencial de 8 dígitos), período, RIF y razón social del agente y del proveedor, número de factura y de control, fecha, base imponible, alícuota, impuesto causado, porcentaje y monto retenido. Muéstralo como tabla lista para copiar. No inventes ningún dato. [pega aquí el resultado del Paso 1]
Paso 3 · Cuadra el libro de compras y el entero
Te paso el libro de compras de la quincena [fechas] y la lista de comprobantes. Cuadra: (1) cada comprobante tiene su factura en el libro, (2) el IVA retenido por comprobante coincide con el porcentaje que calculamos, (3) el total retenido de la quincena coincide con lo que voy a declarar [monto]. Dime las diferencias en una lista para revisar. [pega aquí libro y comprobantes]
Paso 4 · Recordatorio de fechas
Convierte estas fechas del calendario de mi terminal de RIF [fechas copiadas de la Gaceta] en una lista con recordatorios: 3 días hábiles antes para cuadrar y entregar los comprobantes. No agregues fechas que yo no te haya dado.
Compara siempre al menos 3 comprobantes contra la factura original.
Versión a mano
- Hoja de compras con columna de «% retención» y
=IVA * %. - Una pestaña por quincena y
=SUMA(retenido)para el entero. - Columna de control:
=IVA_retenido_comprobante - IVA_retenido_libro, que debe dar 0.
Cuándo ya necesitas un sistema
Si retienes a más de 20 proveedores por quincena o si cada quincena repites el mismo cuadre. Un sistema puede decidir el porcentaje, generar los comprobantes numerados y cuadrar el libro con la declaración.
Fuentes (secundarias; consultadas el 19/10/2026; no pudimos abrir el portal del SENIAT):
- IVECOFI, Providencia SNAT/2025/000054 (texto; la página escribe 2015 por un error de dedo): https://tributos.ivecofi.net/informacion/legislacion/providencias/pa-2025-54
- Abogados en Venezuela, guía de retenciones de IVA 2026: https://abogadosenvenezuela.com/guia-retenciones-iva.html
- Acceso a la Justicia, calendarios fiscales 2026 (18/12/2025): https://accesoalajusticia.org/calendarios-fiscales-seniat-2026/
- Bloomberg Línea, calendario de contribuyentes especiales 2026: https://www.bloomberglinea.com/latinoamerica/venezuela/seniat-este-es-el-calendario-de-contribuyentes-especiales-2026/
- Nayma Consultores, calendario SENIAT 2026: https://naymaconsultores.com/calendario-seniat-2026/
- Fuente oficial a consultar: SENIAT: https://www.seniat.gob.ve