IVA e IGTF en una venta: calcula cada impuesto y revisa tu lote de facturas

El problema

En Venezuela una misma venta puede llevar IVA, una posible alícuota adicional si se paga en divisas y el IGTF. Además, la factura se emite en bolívares y el cliente a veces paga en dólares. Los errores típicos: calcular el IGTF sobre la base equivocada, aplicar una tasa que ya cambió o mezclar el tipo de cambio de la factura con el del pago. Repetido en cien facturas, se vuelve una diferencia grande con el SENIAT.

Las tasas y su fuente

Todas estas tasas vienen de fuentes secundarias (no pudimos abrir el portal del SENIAT). Confírmalas en la Gaceta Oficial vigente antes de aplicarlas.

| Concepto | Valor | Fuente | Tipo | Consulta |
|---|---|---|---|---|
| IVA, alícuota general | 16 % | PwC Tax Summaries: https://taxsummaries.pwc.com/venezuela/corporate/other-taxes | Secundaria | 19/10/2026 |
| IVA, alícuota reducida | 8 % solo para los bienes y servicios que lista la ley | PwC Tax Summaries (mismo enlace) | Secundaria | 19/10/2026 |
| IVA, bienes de consumo suntuario | 15 % adicional a la general (total 31 %) | PwC Tax Summaries (mismo enlace) | Secundaria | 19/10/2026 |
| IVA, alícuota adicional por pagos en divisas o criptoactivos que no emite el Estado | La ley prevé entre 5 % y 25 % y solo aplica cuando un decreto la fija. No encontramos un decreto vigente: confírmalo en la Gaceta Oficial vigente | Gaceta Oficial Ext. 6.507 del 29/01/2020 (copia): https://www.venamcham.org/wp-content/uploads/2021/11/Reforma-COT-IVA-G.O.-Ext-No-6507-29-ENE-2020.pdf | Texto de la Gaceta en copia de terceros | 19/10/2026 |
| IGTF, pagos en divisas o criptoactivos | 3 % | Alegra: https://blog.alegra.com/venezuela/como-calcular-el-igtf-en-una-factura/ | Secundaria | 19/10/2026 |
| IGTF, pagos en bolívares | 0 % desde el 15/07/2024 (Decreto 4.972) | Efecto Cocuyo: https://efectococuyo.com/economia/igtf-en-bolivares-claves/ | Secundaria | 19/10/2026 |

Quién cobra el IGTF: según Alegra, los sujetos pasivos especiales actúan como agentes de percepción y lo declaran y enteran. Si tu cliente o tu proveedor tiene un trato distinto, verificar con tu contador.

Antes de empezar · Cuida tus datos

Si vas a pegar facturas, quita los RIF y los nombres de clientes (usa «Cliente 1», «Proveedor A»). Para calcular, la IA no necesita saber quién es quién.

Cómo se calcula una venta (la lógica)

1. Base imponible en Bs. = precio sin IVA. Si el precio está en dólares, se convierte con la tasa del BCV del día que indique la norma para esa operación (confírmalo con tu contador).
2. IVA = base × alícuota que corresponda al producto.
3. Alícuota adicional por divisas: solo si hay un decreto vigente que la fije y el pago es en divisas o criptoactivos que no emite el Estado. Si no estás seguro, no la apliques por cuenta propia: consúltalo.
4. IGTF = monto efectivamente pagado en divisas (convertido a Bs.) × 3 %. Si el cliente paga todo en divisas, según Alegra la base incluye el IVA; si paga una parte, solo esa parte.
5. El IGTF se muestra aparte del IVA y no forma parte de la base imponible del IVA. Confirma el tratamiento exacto con tu contador.

Versión con IA

Paso 1 · Calcula una venta

Soy una pyme en Venezuela. Para cada venta calcula en Bs.: base, IVA a la alícuota [16 / 8 / 31] %, total con IVA y, si el pago fue en divisas, el IGTF al [3] % sobre el monto pagado en divisas convertido a Bs. con la tasa [tasa BCV] Bs./USD. No apliques ninguna alícuota adicional de IVA por divisas. Muéstrame la fórmula usada en la primera fila y escribe «falta dato» donde algo no esté.
[pega aquí tus ventas: precio sin IVA, moneda de pago, monto pagado en divisas]

Paso 2 · Revisa un lote de facturas

Revisa este lote de facturas de [mes y año]. Para cada una:
1. ¿Base + IVA = total? Marca las que no cuadran y por cuánto.
2. ¿La alícuota coincide con la que te indico para ese producto ([16 / 8 / 31] %)? Marca las que no.
3. Si el pago fue en divisas, ¿aparece el IGTF? ¿Sobre qué base? ¿Es el [3] % del monto pagado en divisas?
4. ¿Hay números de factura o de control repetidos?
5. ¿La tasa de cambio es razonable frente a la del BCV de esa fecha [tabla de tasas]?
Dame el total de base, IVA e IGTF. Es una lista para revisar: no asumas que una diferencia es un error.
[pega aquí el lote]

Paso 3 · Resumen del mes

Con las ventas y compras de [mes y año] en Bs., calcula débito fiscal (IVA de ventas) menos crédito fiscal (IVA de compras). Dime si hay compras sin IVA discriminado, sin RIF o con alícuota distinta de la esperada. Aparte, suma el IGTF percibido. No inventes datos.
[pega aquí ventas y compras]

Compara siempre al menos 3 filas contra la factura original. La IA calcula bien, pero puede leer mal una cifra o confundir la tasa de cambio.

Versión a mano

1. Columnas: base, =base * alícuota para el IVA, =base + IVA para el total.
2. Columna de IGTF: =pagado_en_divisas_Bs * 3% solo en las filas pagadas en divisas.
3. Columna de control =base + IVA - total: debe dar 0.
4. Una hoja con la tasa BCV de cada fecha, para que no se mezclen tasas.

Cuándo ya necesitas un sistema

Si emites o recibes más de 50 facturas al mes, si cobras en dos monedas o si cada mes repites el mismo cuadre de IVA e IGTF a mano. Un sistema puede leer las facturas, separar los impuestos con la tasa del día y avisarte de lo que no cuadra.

Fuentes (secundarias, salvo la indicada; consultadas el 19/10/2026; no pudimos abrir el portal del SENIAT):

• PwC Tax Summaries, Venezuela (revisada 30/09/2026): https://taxsummaries.pwc.com/venezuela/corporate/other-taxes
• Gaceta Oficial Ext. 6.507 del 29/01/2020, texto en copia de Venamcham: https://www.venamcham.org/wp-content/uploads/2021/11/Reforma-COT-IVA-G.O.-Ext-No-6507-29-ENE-2020.pdf
• Alegra, IGTF en una factura (actualizado 26/06/2026): https://blog.alegra.com/venezuela/como-calcular-el-igtf-en-una-factura/
• Efecto Cocuyo, IGTF en bolívares (14/07/2024): https://efectococuyo.com/economia/igtf-en-bolivares-claves/
• Fuente oficial a consultar: SENIAT: https://www.seniat.gob.ve